UST - זה ... חשבונאות, תרומות, פרסומים, חיובים, שיעורי ריבית ואת החישוב של UST

מס חברתי המאוחד (UST) - זהו חידוש רציני במערכת המס. הוא יכול להיות תחליף מתנהג לפני מסים, אשר קבלו שלוש מדינת החוץ-תקציבית קרנות חברתיות. לפני כניסתה של משלמי המס חברתי המאוחדים מחויבות ליצור דוחות נפרדים נמסרו בכל אחת מהקופות אלה, כמו גם לבצע תשלומים בזמן התנאים שנקבעו על ידי הקרן הרלוונטית.

ההיסטוריה של התרחשות של UST

הרעיון של נהגת המס החברתי המאוחד (UST), אשר יכסה את כל פרמיות מקורו בחזרה 1998, כאשר שירות מדינת הממסים הציע ליצור בסיס מיסוי אחיד אחת על ידי העברת כל הפונקציות של חשבונאות ובקרה של מח' אחת. עם זאת, בשנים אלה, תכנית זו הושארה גמורה, אז זה היה צריך להיות קפוא. 2 שנים מאוחר יותר היא אימצה את החלק השני של קוד המס, כמו גם את החוק הפדראלי מיום 2000/09/05 מאז 2001/01/01 זכה נוהל חדש של חישוב ותשלום תרומות לקרנות חוץ-תקציביות החברתית של הפדרציה הרוסית. hr הפרק 24. 2 מדינות על כניסתה של המס החברתי המאוחד. מס לקרן הפנסיה, וכן מסים לקופת הביטוח החברתי חובה רפואית ביטוח הקרנות אוחד במסגרת המס החברתי המאוחד, כדי לגייס כספים עבור יישום זכויות האזרח לפנסית ביטוח לאומי, כמו גם טיפול רפואי נאה. בנוסף לכך נקבע סדר מסוים של תרומות עבור ביטוח סוציאלי חובה נגד תאונות תעשייתיות ומחלות תעסוקתיות.

UST: המהות והמאפיינים של

המעבר ל כלכלת שוק פתוחה ברוסיה התאפיין בשינויים דרמטיים במערכת הפיננסית, כמו קרנות תקציב מתנתקות ממערכת התקציב הלאומית. בשל הגירעון התקציבי, האינפלציה, הירידה בייצור, גידול בעלויות בלתי צפויות ונסיבות אחרות של ההיווצרות של קרנות חוץ-תקציביות היה אחד המרכיבים החשובים ביותר מנגנוני חידוש פעולות רווחה של מוסדות. כפי שהוזכר קודם לכן, המס החברתי אחת הוצג לאחר כניסתו לתוקף של החלק השני של קוד המס. ככלל, המס החברתי המאוחד - מס המיועד להחליף את כלל דמי הביטוח בקרנות הנ"ל, אך ללא תרומות עבור ביטוח נגד תאונות ומחלות תעסוקתיות, אשר חייב להיות משולמת ללא קשר UST.

בשנת 2010, את UST בוטל והוחלף לו הגיע הפרמיות, אשר, עם זאת, אינה שונה בהרבה מן האחרון. הבדלים משמעותיים בין UST ופרמיות ביטוח הפכו תשלום מס עצמו: לפני האזרחים שולמו באמצעות לשכת המס, אך עם כניסתו של פרמיות ביטוח החלו לשלם מסים לקרנות חוץ תקציביים. בנוסף, היו כמה שינויים בשיעורי המס. עם זאת, מאז 1 בינואר, 2014 הועלתה הצעה לחזור לתוכנית הישנה של UST, אשר פעל עד 2010

מטרת המיסוי

עבור הקבוצה הראשונה משלמי המסים של חפצים המיסוי הם כל היתרונות שנצברו, וכן תשלום, בונוסים הכנסה אחרים, לרבות תשלום חוזים אזרחיים, זכויות יוצרים הסכמי הרשיון, ולבסוף, התשלום המיועד להעניק סיוע כספי. ראוי לציין עובדה מעניינת שכל ההכנסות לעיל לא יהיה כפוף למיסוי אם הם משתלמים מתוך רווחים אשר הנותרים על חשבון הארגון.

עבור יזמים חפצים מיסוי כל הרווחים שהם מקבלים מהעסק שלהם / פעילות מקצועית, אבל מינוס את העלויות הכרוכות החילוץ שלהם.

לבסוף אומר כי עצמי מיסוי אינו כוללים מגוון רחב של הטבות, שעניינה - המעבר של זכויות הקניין או העברת השימוש הזמני של הנכס. לדוגמא, הסכמים כאלה עשויים להיות "קנייה ומכירה" חוזה וההסכם על החוזה השכיר.

בסיס המס עבור המס החברתי המאוחד

בהתבסס על הסט של אובייקטים של חקיקה ומיסוי, טפסי בסיס מס. עבור מעסיקים, זה נקבע על ידי:

• כל מיני פרסים ותשלומים בהתאם לחקיקת עבודה;
• תשלום החוזים האזרחיים;
• הכנסות מהסכמי יוצרים ורישוי;
• תשלומים שונים למתן סיוע כספי ותשלומים מיותרים אחרים.

בעת קביעת בסיס המס, היוו את כל ההכנסות שאינן איכשהו לצבור עובדים על ידי מעסיקיהם במזומן או בעין, כמו גם במסווה של חברתי, חומר והטבות אחרות, נטו הכנסות אינן חייבות במס, אשר יידונו בהמשך. כאשר משלמי המסים UST טעינה, המעסיקים נדרשים לקבוע את בסיס המס עבור כל עובד בנפרד לכל אורך תקופת המס. בסיס המס של עסקים - הוא סכום כללי של ההכנסה כי הוא כפוף למיסוי, והתקבל על ידם לתקופת המס למעט פריטים אשר אינם קשורים הסרתם. העובדים קיבלו הכנסות בעין (סחורות ושירותים) צריך להיחשב כחלק מההכנסה החייבת על בסיס ערך / עלותם המוגדרים על ידי אמנות. 40 של קוד המס, החל משיעורי ומחירי השוק.

תשלומים אינם נכללים בבסיס המס

אלה כוללים את הבאים:

• יתרונות מדינה;
• חבילת פיצויים;
• הוצאות נסיעה;
• פיצוי בגין נזק לבריאות;
• פיצוי עבור השימוש החפץ האישי של עובדים;
• כל מיני פיצויי ספורטאים;
• סוגים אחרים של פיצויים;
• מתן ארוחות חינם;
• הכנסות שהתקבלו על ידי חברי משק האיכר;
• החזר לפיתוח מקצועי של עובדים;
• תרומות עבור ביטוח מרצון / חובה של עובדים;
• תשלומים מהותיים עובדי מדינה;
• תשלום של חומר חד פעמי;
• הוראה ללא דיור;
• חברי הכנסה של קהילות שבטיות של המעטים עמי הצפון;
• ותשלומים אחרים, ארט הוקמה. 237 של קוד המס.

משלמי

UST משלמי תפעל הזהה לאלה המשלמים תרומות לקרנות חברתיות. אם כבר מדבר על היתרונות, עכשיו יש רק שתי קבוצות של משלמי מסיים, שבו הראשונים הם עובדים, ארגונים, יזמים וגופים ארגוניים שיש כשרות משפטית, והשני - אזרחים עצמאיים (עורכי דין, נוטריונים, קהילות שבטיות כמה אנשים של הצפון עוסקים בחקלאות מסורתית ואחרים).

אם משלמי המסים שייכים בשתי הקטגוריות, אז הם משלמים מסים, משני טעמים. לדוגמא, יזם פרט, מי שמשתמש עבודה שכירה, חייב לשלם UST שהתקבל הכנסה עסקית, כמו גם את התשלומים שנצברו לעובדים שלהם. הנוטריונים, בלשים ואנשי אבטחה, אשר עוסקים בפרקטיקה פרטית, לא שייכים לקבוצה אחת של משלמי המסים, בטענה כי הם כבר כלולים בקבוצה של "יזמים פרטיים", המעוגנת פסקה. 2, ארט. 11 של קוד המס.

שיעור UST ב 2013 ו 2014

ברוסיה, יש עלייה הדרגתית של נטל המס, אשר נגרמת על ידי "הזדקנות האומה", ושחרר בהמשך מספר האזרחים הכשירים ועבודה. כמובן, הדור המבוגר יש להתייחס באופן קבוע לשלם פנסיות לאנשים האלה. עכשיו הפרמיות הקטנות שלמו יזמים פרטיים ואחרים אזרחים עצמאיים. הם משלמים פרמיה קבועה, שהוא נמוך משמעותי מאשר העובדים "ממוצע" לעבוד עבור מישהו אחר. באשר הריבית שבדמי הביטוח (UST), אז ב 2013 הם הסתכמו 30% מהשכר. בנוסף לכך מאז 2012 בוטל יותר בשיעור של 10% עבור משכורות העולה על 512,000 רובל, 568,000 - ב 2013 וצפויה משכורות העולה של 624 אלף 2014 UST ב 2014 עלה כצפוי ל 34% . בשל העלייה החדה בשיעורי ריבית 2010, אשר עלתה ב 8% (מ 26% ל 34%), רוב העסקים קטנים הלכו "אל בין הצללים", כפי הצליחו להזיז כניטל משמעותי על עסקיהם.

כיצד לחשב UST?

חישוב UST ב 2014 באמצעות האלגוריתם הבא:

1. ראשית, אתה חייב לקבוע את בסיס המס, המהווה את סכום ההכנסה של הפרט. זה ניתן להשיג על ידי אותו שכר (כלומר על פי חוזי עבודה), או במסווה של תשלומים אחרים מצטיינים תחת חוזי משפט האזרחיים: השכר של המחבר, גמול מהעבודה וכן הלאה. בנוסף, משלמי מעשה המס החברתי המאוחד וארגונים ויזמים פרטיים שמעוניין להשתמש עבודה שכירה.

2. השלב הבא הוא לקבוע את שיעור המס. יש לה מידה רגרסיבית, שבו שיעורי הריבית הנמוכים מוחזקים לסכום גבוה יותר. עבור הכמות הגדולה של אחוז משלמי מסיים הכולל של 30% (עבור הכנסות 1 ל 624 000 רובל): ניכויי UST ל קרן הפנסיה של רוסיה - 22%, קרן ביטוח רפואי חובה - 5,1%, הקרן של ביטוח סוציאלי - 2.9%. במהלך הגבול המקסימאלי (624 000) יקיים 10%.

3. השוואת המשכורת שלך עם הקבוצה הרצויה (<624,000 <) ופשוט להכפיל את הסכום על ידי אחוז מסוים. זה כל מה, חישוב האישיות שלכם של UST מעל.

תקופות כספים

תקופת המס היא שנה קלנדרית אחת. לכן עבור הקבוצה הראשונה, יש תקופות נישום (רבעון, 6 ו 9 חודשים). עבור הקבוצה השנייה הם לא תקופות כאלה. בתום תקופת המס, משלמי המסים צריכים להגיש דוח מס.

חיווט אופייני לחייב UST

UST. פרסום על החייבת

פטור ממס

על פי חוקי מס הרוסים, אותה מצאה כי מן פטור ממס (לבטל את ESN ב 2010), את הדברים הבאים ארגונים ויחידים:

1. ארגונים לצבור UST לא ינוכו סכומי תשלומים והטבות אחרות כי בתקופת המס אינו עולים על 100 אלף רובל עבור כל אדם טבעי מי שאני נכה, שני או קבוצת III.
   
   
2. עיקרון קודם חל על הקטגוריות של משלמי מסים הבאים:
   • עבור ארגונים ציבוריים של אנשים עם מוגבלות (TELO). בקטגוריה זו של מסי הוא לא החזיק אם המשתתפים היו לפחות 80% מהאנשים עם מוגבלות ולבאי כוחם. יש ליישם אותה למשרדים האזוריים שלהם.
   • עבור מתקנים שבו מורשה הון נוצר מהפיקדונות (GAA), המהווה את המספר הממוצע של [נכה] הוא לא פחות מ 50%. בנוסף, חלקו של השכר צריך להיות ברמה של לא פחות מ 25%.
   • ארגונים אשר נוצרו על מנת להשיג מטרות חברתיות, בין מסייעים לאנשים עם מוגבלויות, ילדים עם מוגבלויות והוריהם. יצוין כי הבעלים של הנכס בו זמנית צריכים להיות רק RDN.
     
     
3. עסקים ועורכי דין פרט כבעלת מעמד נכי I, II או III קבוצה. הכנסות מפעילות העסקית / המקצועית שלהם צריכות גם לא תעלינה על 100 אלף רובל בתקופת המס.

עכשיו בריבית נמוכה UST (פרמיות ביטוח) היא גם הווה. . לדוגמה, בשנת 2013 גרם שיעור מועדף היה 20% - FIU FSS - 0%, HIF - 0%.

רקע החזרת UST

עבור רבים, את המידע על החזרה לא נראה מפתיע, משום UST - הוא מרכיב חשוב של מערכת המס ב -2000. רוב המומחים מציינים את העובדה כי הסיבה העיקרית לחזור UST הייתה עובדת החלפת דמי ביטוח UST, בהיקף אשר השתנתה לטובה רגרסיבית יותר ולהגדיל את שיעורי תרומות חובה מ -26% ל 34% של שכר (קרן שכר) לא מסופקת האיזון של מערכת הפנסיה, אך רק הוביל לעלייה בנטל המס ואת הסיבוכים מנהליים שונים. מכאן אנו יכולים להסיק למסקנה חזרה UST צפוי להתקבל בברכה בידי העסקים (בעיקר קטנים), ואת המערכה תתאים הן מצד המדינה והן עסקי. בשנת 2010-13. כל היזמים נאלצו לפנות לבית השלושה (!) של הגוף, אשר בתורו מגביר את העלות עושה חשבונאות.

המדינה היא גם לא מועילה לכלול עובדי ממשלת מדינה מוגדלים, מה שהופך אותו קשה לשלוט על הפעולות הפיננסיות של יזמים. בנוסף, שכבר הזכרנו, וכי בשל עליות חדות בשיעורי חברות קטנות רבות לקחו "הבצל". אז בזמן חזוי שינויים חיוביים בלבד. מצד שני, ב 2014 שיעור מוגבר sotsplatezhey בגלל ESN כיום 34% (נורמלי) ו 26% (חסד) כי הוא לא הרבה לרצות את העסק.

מסקנה

זה כבר די הרבה זמן במערכת מיסוי UST הפך מוכר ומובן לכל משלמי המסיים. בינתיים, ראוי לציין כי הוראות מסוימות של קוד המס דורשות שינויים נוספים והבהרות. ביטול ESN לא השפיע יותר מדי שלילי על מערכת המס, אך הביצוע בפועל של פרמיות הביטוח לא הביא שום שיפור, חיזוק נטל המס. שיעורי היום ESN מייצג 34% ו 26% עבור המשלמים ומוטבים בתפזורת, בהתאמה, אשר אינו נאמן מדי ליזמים. עם זאת, יש לציין כי UST - חלופה טובה פרמיות ביטוח, אשר יכול לשפר את מצב המס במדינה.