צור מאזן: למשל. מאזן פשוט

בהתאם לחקיקה של עסקים רוסים רבים מתחייבים להפיק דוחות חשבונאות. זו עשויה להיות כרוכה במילוי מספר מסמכים סטנדרטיים. בין אלה - מאזן טופס 1, שאושרו על ידי משרד אוצר. מהם הפרטים של מסמך זה? כיצד למלא אותו בצורה נכונה?

מאזן: את היסודות

מאזן - מרכיב מרכזי של הסוג המתאים של דוחות של חברות רוסיות לרשויות הציבוריות. נתונים מהטופס שבאמצעותו הוא מלא, יכולים לתת הערכה מאוזנת ואובייקטיבית מאוד לגבי המצב העסקי, כמו גם לשמש משאב אינפורמטיבי במונחים של תכנון הפיתוח של החברה. הצורה של המאזן (Form) שאושר על ידי משרד האוצר של הפדרציה הרוסית בצו № 66n, הנפיקה 2 ביולי 2010.

מבנה המאזן

בהתאם לסוג ראוה של מסמך תחת הצהרות שיקול זה מורכב משני חלקים עיקריים, דהיינו נכסים והתחייבויות. מהי הספציפיות שלהם? נכסים - בסעיף המאזן, אשר נתן במיוחד תוקף, כרוך לחיסוי מידע לאלו המשקפים ביצועים נוכחיים שאינם שוטפים. מה לגבי התחייבויות? סעיף זה המאזן הכולל מידע על מהון החברה ושמורות שלה, לטווח ארוך התחייבויות לטווח קצר.

כיצד למלא את האיזון הנכון?

ראוי לציין כי קריטריון המפתח עבור לנכונות דיווחים מסוג זה - השוויון של נכסים והתחייבויות. דרישות אחרות כדי להיות נפגשו על ידי המאזן:

- אי אפשר לבצע קיזוז בין האינדיקטורים שורות בנכסים והתחייבויות;

- נתונים המשקפים את הסכום בתחילת השנה צריך לחפוף עם אלה נרשמו בסוף לקודמת;

- המידע המדווח במסמך מדובר, חייב להיות מאושר.

מה עוד אפשר לציין תכונות המאפיינות את הטופס, אשר מלא עם מאזן? טופס 1 (זה נקרא המסמך הרלוונטי) כרוך חלקי מבנה על קווים, שלכל אחד מהם יש קוד נפרד. טופס מלא של המאזן קרוב באלף רובל, ואת הדמויות העשרוניות אינו מופעל. במקרים מסוימים - למשל, אם המסמך מאבד בחברה גדולה עם הסיבובים הגבוהים - תוצאות הפעילות משתקפות מיליוני רובלים.

ספציפי של נכס שורות מילוי

כיצד ליצור מאזן? דוגמא מילוי אלגוריתם של נכסיה עשויה להיראות.

מחרוזת 1110 היא למדוד מידע על נכסים בלתי מוחשיים של הפירמה. הם יכולים להיות מוגדרים יתרה חשבון החיוב 04 שממנו מנוכי אינדיקטורים על חשבון אשראי 05.

מחרוזת 1120 מיועד לכלול נתונים בהתייחס לתוצאות של מחקר ופיתוח. על מנת לחשב את הפרמטר הזה, אתה צריך לקבוע את יתרת חשבון החיוב 04 של חשבונות המשנה, אשר נקרא "מחקר עלויות פיתוח".

Row 1130 כולל מידע על הנכסים ששייכים לקטגוריה של חיפוש בלתי מוחשי. הם יכולים להיות מוגדרים על בסיס היתרה בחשבון החיוב 08 וחשבונות משנה בחלק, אשר נקרא "לחפש נכסים בלתי מוחשיים", הופחת השיעור על חשבון ההלוואה 05 - "הפחתות וירידת ערך של נכסים" בחלקים של-חשבון משנה

בשנת 1140 קו שתוקנו נכסים ששייכים לקטגוריה של חיפוש חומר. על מנת לקבל את הנתונים הרלוונטיים חייבים להיות מופחת יתרה חשבון החיוב 08 וחשבונות משנה בחלק, אשר נקרא "נכסי חיפוש חומר" אינדיקטור על (חשבון המשנה, אשר נקרא "פחת וירידת ערך") אשראי בחשבון 02.

בשנת 1150 קו, עם מידע המשקף את הרכוש הקבוע. הם קלים לזהות כהפרש בין היתרה בחשבון החיוב 01 ו הלוואת בהתאמה חשבונות 02.

בשנת 1160 מידע נייח המשקף את ההשקעות הרווחיות. על מנת להגדיר אותם, חייב להיות מופחת יתרה חשבון חיוב 01 הנתון המקביל עבור חשבון האשראי 02, אבל הפעם - "הפחתת השקעות נושאות הכנסה" א-חשבון משנה

מחרוזת 1170 מכילה מידע על ההשקעות הפיננסיות של החברה. זיהוי אינדיקטורים מתאימים הוא קצת יותר מסובך. ראשית, עליך להוסיף שני איזון - גם בחשבון חיוב 58 ו 55 (בחשבון משנה "חשבון פיקדון"). מתוך הסכום שהתקבל, מחסר את יתרת הזכות על החשבון 59, שאליו יש להוסיף לאינדקס את חשבון החיוב 73 (תת-חשבון "חישובים עם האנשים").

קו 1180 רשמה נכס מס נדחה. הם מאוד קלים לזהות - את האיזון תחת החיוב של חשבון 09.

קו 1190 שקף נכסים בלתי שוטפים אחרים. זה אמור להכניס את המספרים המתייחסים לקטגוריה המתאימה, אבל היו לא צוין במסמך.

בשנת 1100 קו, להוסיף את הדמויות על 1110 קווים עם 1190. זה יהיה לסכם את הנתונים בסעיף 1 של המסמך.

בשנת 1210 מניות קו קבוע. הם יכולים להיקבע על בסיס מידע המשקף את יתרת חשבון החיוב כגון, למשל, ב -10, 11, 41, ו 43.

מחרוזת 1220 כולל נתונים המשקפים את המע"מ על מוצרים שנרכשו. הנתונים המקבילים קלים לזהות על בסיס אינדיקטורים של יתרת חשבון החיוב 19.

בשנות ה הנייחת 1230 בחייבים. זה מחושב כהפרש בין היתרות בצד החובה של החשבונות, כגון 60 ו 76 ו הלוואת בהתאמה חשבונות 63.

השורה 1240 מציג נתונים הקשורים להשקעות פיננסיות. הנוסחה לקביעת המספרים המתאימים ולא מסובך. ראשית יש צורך לשכב איזון הביצועים של חשבון החיוב 55 ו 58, אז לחסר אותם מן הנתונים שהתקבלו בעת הוספת יתרת חשבון ההלוואה ואת חשבון החיוב 59 73. חשוב לקחת בחשבון את האינדיקטורים רק על השקעות לטווח קצר והלוואות.

קו 1250 רשמה נתונים על מזומנים ושווי מזומנים. ניתן למצוא אותם על הבסיס יתרה חשבונות החיוב, כגון, למשל, 50, 51, 52, ו 57.

בשורה רשם 1260 נכסים בלתי שוטפים אחרים - אלה שלא נכללו בסעיף.

בשנת 1200 קו, זה נותן את המספר המתקבל על ידי הוספת ביחד דמויות שורות 1210 ל 1260.

לאחר מכן, בשנת 1600 קו יש צורך לסכם שורות 1100 ל 1200, לפיו מדד האיזון שהושג.

הבה נבדוק כיצד למלא את ההתחייבות במאזן.

אחריות מילוי סגולית

בשנת 1310 אינדיקטורים קבוע קו המשקף את חלקה (או חלקה - על צורה ארגונית ומשפטית נאותה של העסק) הון. זה קל לקבוע על בסיס היתרה בחשבון האשראי 80.

מחרוזת המכילה את הספרות 1320, המשקף את מניות החברה עצמה, אשר נקנו מהמחזיק. הם קלים להשיג על בסיס אינדיקטורים של יתרת חשבון החיוב 81.

בשנת 1340 קו כולל דמויות המשקפות את שערוך הנכסים הלא שוטפים. הם יכולים לקבוע על בסיס היתרה בחשבון האשראי 83 (תת-החשבונות, אשר מכונה "הערכה מחדש של רכוש").

בשנת 1350 נתוני קו קבוע המתייחסות להון נוסף ללא שערוך. על מנת להגדיר אותם, חייב להיות מופחת מן היתרה בחשבון האשראי 83 מקביל לסכום של מערכת הפעלת NMA.

מחרוזת 1360 דמויות רשומות עבור הון מילואים. על מנת לזהות אותם, יש צורך להניח את יתרת אשראי ניקוד 82 ו 84. במקרה הראשון אין צורך לקחת לקרנות מיוחדות חשבון, והשני - הוא הכרחי.

קו 1370 משתקפת העודפים (או הפסד). ספירת המספרים המקבילים תלויה ברווח או הפסד מתמודד חשבון. במקרה הראשון, הדמויות מבוססות על היתרה בחשבון האשראי 84, ובמקרה השני - על בסיס החיוב.

בשורה רשם סך של 1300, המשקף את ביצועי סעיף 3. על מנת לחשב את זה, יש צורך מן המספרים על הקו 1310 לנכות את הסכום של אינדיקטורים על פריטי 1320, 1340, 1350, 1360 ו 1370.

הבא - פנייה כספים שלווה, אשר נרשמות קו 1410. ערכם הוא קל לקבוע על סמך אינדיקטורים של יתרת ההלוואה חשבונות 67 (נתונים המעידים על קרנות לטווח ארוך).

התחייבויות מסים נדחים נרשמות על קו 1420. הם קל לזהות על בסיס אינדיקטורים של יתרת ההלוואה חשבונות 77.

הפרשות מוכרות בשורה של 1430. הם יכולים להילקח מתוך יתרת הלוואת חשבונות 96.

קו 1450 מספק מידע על התחייבויות אחרות - אלה לא באו לידי ביטוי במסמך.

קו 1400 קבוע בסכום של השורה ידי לשורה מתוך 1410 נוצרה בשנת 1450.

מחרוזת 1510 כוללת דמויות על השאלה - אבל הפעם, לטווח הקצר. ניתן למצוא אותם על בסיס יתרות ההלוואה חשבונות 66 ו 67.

חברת חייבים קבועה על הובלת 1520. אפשר לחשב פרמטרי איזון מקופל מספר חשבונות ההלוואה, כלומר 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, ו 76.

קו 1530 רשם הכנסות נדחות. הם יכולים להיקבע על ידי הוספת הפרמטרים עבור אשראי איזון חשבונות 98 ו 86.

קו 1540 רשם נתוני התחייבויות מוערכות של החברה. הם יכולים להיות מוגדרים על בסיס הנתונים המשקפים יתרה ביצועים על חשבון אשראי 96.

בשנת 1550 קו משקף התחייבויות אחרות שאינם שצוינו במסמך.

לאחר שכל החשבונות המאזנים הנדרש כדי למלא את החלק הפסיבי, נחשב - אפשר לסמוך על רשימת התוצאות על ידי הוספת שורות של מדדי 1510 ל 1550.

אחרי כל הפעולות הנ"ל מסוכמות קווי 1300, 1400, ו 1500, וכתוצאה מכך איזון מחושב. המספר המתאים חייב להיות מצוין קו 1700.

הצורה הפשוטה של האיזון

אז עכשיו אנחנו יודעים איפה את המידע הדרוש כדי לענות על השאלה של איך לעשות את המאזן. דוגמא מילוי האלגוריתם המתאים מסמך עבור התרחיש הרגיל, למדנו. עם זאת, חוק RF מספק סכמטי פשוט ציור המקור הנחשב. איך עשוי להיראות במקרה זה, המאזן? סוג מפושט של טופס כאמור בפקודת משרד אוצר № 66n, כלומר בנספח № 5.

מהו עבודות אלגוריתם עם מסמך מקביל? איך זה שונה מזו שבה מתמלאת במאזן הסטנדרטי (טופס 1)?

סטנדרטים אחדים

בעוד מספר אלמנטים מבניים של מקורות שניהם כמעט זהים. זה חל, למשל, בסעיף הקובע פרטים של הארגון, הדיווח - שם החברה, הסוג של פעילות, צורה משפטית. מעל, לגבי איך לעשות את המאזן (דוגמא אלגוריתם מילוי שורות), סיווגינו האינדיקטורים העובדה אמורה לבוא לידי ביטוי בסעיפי רכוש והתחייבויות. אותו הדבר שעלינו לעשות כאשר עובדים עם תבנית פשוטה של המכשיר. עם זאת, במקרה זה הדמויות הן נמוכות בהרבה - רק 5 בנכסים והתחייבויות 6. בנוסף, בצורה פשוטה, אין מחיצות.

הצורה הפשוטה של האיזון: נכס מילוי במיוחד

כעת אנו לומדים את האופן שבו, בפועל, במאזן ניתן למלא בצורה פשוטה. מסמך מקביל אלגוריתם להכנת דגימות עשויות להיראות.

כמו האיזון הסטנדרטי, נעבוד עם המספרים של הנכס.

המדד הראשון יהיה קבוע בקו 1150. זהו, כידוע, מייצג הנכסים הלא שוטפים הקשורים לקטגוריה של חומר. איפה ניתן להשיג את המספרים - אנחנו יודעים. ניתן גם לציין כי בתחום הזה נרשמים מידע לגבי ערך השייר של רכוש הקבוע ומספרי השקעות גמורות בם.

השורה הבאה משקפת נכסים בלתי מוחשיים. ראוי לציין כי המידע שהוא יכול לשקף את המידע המסופק בכמה נקודות במאזן הסטנדרטי - כלומר, 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 ו 1190.

השורות הבאות במאזן הפשוט - המלאי, כמו גם מזומנים ושווי מזומנים, כמעט מתאים לחלוטין לפרמטרים של הפריטים 1210 ו 1250 בצורה של איזון קונבנציונלי.

לרכוש קבוע לשורה הבאה - כספי ואחרים. בקוד של 1220 (כלומר, המשקף את המע"מ), 1230 (חייבים) יכול לשמש, 1240 (מצורף), או 1260 - נכסים אחרים.

השלים מחרוזת נכסים של 1600 - כלומר, במאזן, אשר מסכם את הדמויות.

איזון פשוט: הניואנסים של התחייבויות מילוי

הבא, להכין התחייבות, אשר מכילה גם מאזן פשוט. מדגם של אלגוריתם המילוי שלו יכול להיראות.

מקבילי איזון פאסיב מורכב משש דמויות. הנתונים נרשמו הראשון תואמים לקטע 3 בצורה הסטנדרטית של המסמך.

2 השורות הבאות מכילות מידע המשקף את הנתונים על חובות ארוכי טווח של החברה. בפסקה 1410 הלוואות קבועות, בגרות - 1 שנה או יותר. On line 1410 - סוג אחר של הלוואה, אשר גם צריך לשלם עבור יותר מ 12 חודשים.

מחרוזת 1510 לוכדת נתונים על הלוואות לטווח קצר, בפסקה 1520 - צריך להיות מספרים של חשבונות לתשלום. אינדיקטורים על התחייבויות אחרות צריכים לחשוב על קו 1150.

בפסקה 1700 מסכם את הביצועים של התחייבויות.

עכשיו אנחנו חקרנו שני המעגלים המאפשרים לנו לענות על השאלה של איך ליצור מאזן. דוגמא מילוי האלגוריתם המתאים מסמך בפורמט סטנדרטי, שקלנו, זה פשוט והגיוני. בתרשים פשוט של המאזן - כפי מספיק מובנים בנוחות.

אפליקציות

במקרים מסוימים, זה עשוי להיות מופעל אחד או יישום אחר במאזן. החקיקה של הפדרציה הרוסית ישנם מספר סוגים של המסמך הרלוונטי. כולם מוצגים בצורה של צורות:

- דווח על השינויים בהון העצמי;

- תנועת הכספים של הדוח;

- דו"ח על השימוש הנכון של קרנות.

היישום הספציפי במאזן עשוי לשמש, המבוסס על הפרטים של העסק, אשר מכין את דוחות הסוג המתאימים. מעורבות אפשרית של מספר מסמכים נוספים לרישום המקור המקביל. בין אלה - ההסבר להצעת המאזן. בכל זאת, בפרט, מפוענח פרמטרי איזון, אשר עשויים להגדיל באופן משמעותי את נאמנות בדיקת מסמכים.

חשוב מאוד נכון לתעד את המילוי, מדובר. הערכת הארגון המאזן יכול להתבצע לא רק על ידי רשויות ציבוריות, אלא גם את השותפים במשרד מודאגים - נושים ומשקיעים. חשוב לרשותם הדמויות המשקפות את המצב האמיתי של עניינים בחברה.