נפרד של מע"מ: תכונות

חברות הפועלות עם או בלי הטלת המע"מ, צריכות ליישם חשבונאות נפרדת עבור מע"מ. מתברר כי פעולות עבור חלוקת מסים, הנוגעות לניכוי או נכלל עלויות ההשתתפות העצמית - לא משימה קלה. עם זאת, במקרים הנפוצים שבם ראיות על ביצוע חשבונאי נפרד ברמת הרשות המחוקקת הם פשוט לא זמינות.

קוד המס מפרט את המקרים שבם חברות פטורות מתשלום המע"מ ויש לבצע חשבונאי בעלויות נפרד. הסוג הנפוץ ביותר של אלה קבלת דיבידנדים וריבית על פיקדונות, הלוואות בריבית. בנוסף, ללא תשלום המע"מ לגייס את הריבית על החשבון השוטף עבור השימוש בכספי לקוחות.

ישנם מצבים שבהם, למשל, בעת ובעונה אחת את החברה נסחרת במוצרים כי מחויבים במע"מ, וסחורות שאינן פטורות ממס זה. במקרה זה הוא צריך לבצע חשבונות נפרדים מע"מ.

על פי הכללים על מע"מ תשומות מוצרים מועדפים לכלול את העלות, את השאר הוא פעולות מס הזה יש לנכות. אם רואה החשבון אינו מקבל ביטוי, או לא הבחין המס המועדף לא לכלול אותו את עלות הסחורה, עובדה זו יכולה להתפרש כעבירה של מס.

חברות ביצוע חלוקת העלויות עקיפות מע"מ נדרשות בכדי לשמור על הרשומות המעורבות. כדי לבצע חברת הלוואות חייבת להיות בעלי הרישיון המתאים עבור הנפקת ההלוואה אין הרשאות מיוחדות נדרשות. הלוואות יכולות גם להינתן לכל, ועל עסקות אלה אינן כפופות מע"מ. אבל קשה למצוא חברה שעוסקת רק עם הנפקת הלוואות.

מתברר כי במצב זה יצטרך לעשות חשבון נפרד של מע"מ. כדי לעשות זאת, רואה החשבון צריך לקבוע הראשונה שבה סחורות, שירותים, עבודות, זכויות קניין תשמשנה אותו הוא חייב במס. מע"מ בנכסים כאלה מתבצעים במחיר שלהם. שמירה על החשבונאי עבור פרויקטים, אשר נרכשו עבור פעולות כמו משוחרר, ולהטיל עליהם מס, מע"מ התשומות הוא שיחולק: סכום ההשתתפות העצמי שלו וכמה מוכרות כהוצאות.

להגדיר את הקריטריונים לקביעת הנכסים, אשר משמשים לפעילות שאינם חייבים במס ואת חייבת במס, החוק אינו מספק. קוד המס קובע רק את הדרישה לקיים חשבונאית נפרדת של מע"מ ונותן הנחיות האגף שלו. החברה קובעת באופן עצמאי ומאחד הליך המדיניות החשבונאית שלה חשבונאית נפרדת של עלויות.

במקרה זה, את העיצוב של מדיניות זו צריכה להיות מונחה על ידי חקיקת המס.

שמירה על חשבון מאוחד

הכנסות בצורה של ריבית על פיקדונות מע"מ ודיבידנדים פטורים. עם זאת, הסיבה לכך הם היתרונות לא מוזכרים קוד מס המאמר 149, ועדר הפעילות אמור המאמר 146 של אותו המסמך. יצוין כי בקרים רבים לקבוע ריבית בנק כפי שהתקבלו בהכנסות במזומן ממתן השירותים לספק הלוואות לבנקים. במקרה כזה אפשר להתווכח.

מתברר כי הלקוח משלם את הכסף של מוסד האשראי אינו מבוסס על החוזה על ההלוואה. הלקוח מקבל ריבית עבור השימוש בכספים ידי הבנק על פי החוזה של חשבון בנק, מוסדר על ידי הקודקס האזרחי. בנוסף, סכום ריבית הפיקדון מחושב בהתאם לתנאים המפורטים בחוזה של הפקדה בבנק. כתוצאה מכך, הכנסות ריבית מפיקדונות בנק מכוסות ולא להוראות של קוד המס, כך שאתה לא יכול לדאוג חשבון הנפרד.