הנושא של מיסוי. מי ומה הם שילמו מסים

תחת המס צריך להיות מובן חקיקה מצורפת להקים את ההליך של איסוף ותשלום דמי ומסים. היא כוללת הקמת מחירים, כמויות, סוגי תשלומים, כללים של כמויות ניכוי ידי אנשים שונים. . קח הבא, מי משלם המסים.

יחסי מס

בהגדרתם של נעדר NK. בינתיים, במאמר 2 של הקוד קבוע במעגל יחסים מוסדרים על ידי קוד המס. הם קשורים:

1. הקמה, ממשל, תשלומים ומסים ברוסיה.
2. יישום שליטת מס.
3. ערעורים נגד מעשים של הגופים המפקחים, השמטות / פעולות של עובדיהם.
4. לדין על עבירות מס.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. כנתינים של דיני המס הם ארגונים ויחידים יחידים - משלמי המסים, כמו גם הרשויות המוסמכות לביצוע מלאה תפקידי הפיקוח בתחום המיסוי.

סיווג

הנבדקים מעורב ביחסים משפטיים מס מחולקים 4 קטגוריות. על פי סעיף 9 של הקוד, והם כוללים:

1. . אזרחים ו גופים משפטיים - משלמי המסים.
2. אנשים וארגונים גופניים מוכרים בהתאם סוכני הקוד, מס.
3. רשויות המס.
4. מבנה בונדד.

סיווג זה נחשב נפוץ. בנוסף, נושאי המיסוי שונים במבנה משפטי, מעמד מס, בידוד כלכלי ומנהלי. לדוגמא, בהתאם למצב להבחין תושב או לא. לדברי הנהלת נושאי מס נפרדים מחולקים עצמאי ותלוי זה בזה.

אנשים פיסיים

– это физлица и организации. כפי שניתן לראות מן המידע הנ"ל, הסוגים העיקריים של משלמי מסיים - אנשים פיסיים הארגון הזה. הגורמים המחלישים:

1. אזרחים של הפדרציה הרוסית.
2. זרים.
3. אנשים ללא אזרחות (נתינות).

תושבים

אלה, על פי קוד מס מאמר 207 כוללים אנשים, למעשה, הם עוקבים ברוסיה לפחות 183 ימים (לוח שנה) עבור 12 חודשים. תקופת השהייה של נושאי המיסוי הפדרציה הרוסית לא נקטע למשך לטווח קצר (עד חצי שנה) לנסוע למדינות בחו"ל לאימונים או טיפול. בלי קשר לאורך בפועל שהייה בארץ, התושבים הם חיילים רוסים המשרתים בחו"ל, עובדי מבני שלטון מקומיים וארצי, נשלחו לחו"ל.

SP

קטגוריה נפרדת של נושאי מס הופכת ליזמים פרטיים. הם אנשים פיסיים שעברו רישום המדינה בדרך שנקבעה והובלת פעילות יזמית ללא הקמת ישות משפטית. קטגוריה זו כוללת גם נוטריונים פרטיים, עורכי דין, נוסד מחקר דין. על פי סעיף. 11 המאמר בפברואר אנשים פיסיים NK ביצוע פעילות יזמית ללא הקמת ישות משפטית, אך אינו רשום במצב הזה, לא יכול להפעיל את העובדה שהם אינם IP.

ארגונים

, разделяются на: גופים משפטיים שאינם משלמי מס מחולקים:

1. ארגונים רוסיים. ישות משפטית אלו נוצרה בהתאם להוראות החקיקה המקומית. אין למרוח על משלמי המסים ענפיהם אחרים יחידות נפרדות (OD). עם זאת, OP למלא את התפקידים על תשלומים והעברות בתקציב במקום מיקומה.
2. ארגונים זרים. הם התייחסו ישויות משפטיות יש את היכולת הוקמה בהתאם לחוק של מדינות זרות וארגונים בינלאומיים, נציגויות וסניפים של אנשים כאלה, נוצר על שטחה של רוסיה.

אישיות מס

זהו הבסיס של מעמד מס החוקי של המשתתף. אישיות מס יצרה מגבלה של נכות וקיבולת. זו האחרונה היא היכולת של הנבדק לצורך ביצוע חובותיו ויש להם את הזכויות. יעילות מס כרוכה ההשתתפות הפרטית היחסים המשפטיים, הנושאת באחריות להפרות של הוראות הקוד המסים.

מצב מסי משלמים וחובות

כפי המשתתפים מפתח ביחסי המס הם משלמי המסים מחד ומצב (המיוצג על ידי הגורמים המוסמכים) מאידך גיסא. המעורבות של אנשים אחרים (למשל, סוכן מס) היא אופציונלית. בהתאם משלמי המסים 19 סעיף מוכרים יחידים וארגונים, שאחראים לנכות תשלומים התקציב שהוגדר. על פי סעיף. 2 83 חוקי מס, בבימוי של רישום IFTS של IP ו- גופים משפטיים, הכליל NRN (קופה יחידה) נעשים בין אם הנסיבות שבן החקיקה מתחברת קרות החובה לשלם כל מס אחר. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. בפדרציה הרוסית, כך שהאדם ייחשב על ידי המשלם לפני שהוא יצטרך מושא המיסוי.

מאפיינים בולטים של יחידים וארגונים כמו בנושאי דיני מס

אנשים, בניגוד לחוק, לא צריכים להוביל חשבונאות. שפיות וגיל לא השפיעו על ההכרה של משלם אנשים פיזי. בקביעת מושא המיסוי עבור משלמי המסים יש לה ערך נוכחותה של תושב או מעמד תושב חוץ. במקרה הראשון, מבוצעים תשלומים על כל ההכנסות שהתקבלו בשטח של רוסיה ומחוצה לה. ללא התושבים לשלם מסים על רווחי שחולצו רק בפדרציה הרוסית.

ייצוג

יש משלמים הזכות להשתתף בגוף המשפטי המס או באמצעות שליח. סמכויותיו של האחרון חייבות להיות מתועדות. ייצוג פי 27, 28 מאמרים NC, או עשויים להיות לגיטימיים בהתאם לאמנות. 29, נציג מורשה של הנושא.

צדדים קשורים

קטגוריה זו של נושאים מודגשת חקיקה בנפרד. במקרה של הכרה של רשויות מס תלויות זה בזה פרט זכאי לבדוק את היישום הנכון של מחירי צדדים לעסקות מסוימות למטרות מיסוי. נחשבים גופים תלויים זה בזה (ארגונים או אנשים פיסיים), אם הקשר ביניהם עשוי להשפיע על התנאי או תוצאות כלכליות של פעילותם ואת הפעילויות של אלה שהם מייצגים. לדוגמה:

1. ישות משפטית אחת בעקיפין או במישרין מעורבת ומתקנים האחרים של החברה ואת החלקה הכוללת של יותר מ 20%.
2. אחת יחידים כפופים אחר בהתאם העמדה הרשמית.
3. אנשים נשואים, יחסים במשפחה, הם שאימצו ואת המאומץ, אפוטרופוס במחלקה.

רשימת הגופים תלויים זה בזה לא תיחשב ממצה. בית המשפט רשאי לקבל אנשים כאלה מטעמים אחרים שלא הוגדרו במפורש בפקודת מס ההכנסה, אם יחסיהם עשויים להשפיע על תוצאות פעילות הקשורה במכירת שירותים, טובין או עבודות.

זכויות משלמים

ברשימה הראשית שלהם של 21 מאמרים קובע את קוד המס. обладают следующими правами: בנוסף, אדם לנכות מס הפדרציה הרוסית יש את הזכויות הבאות:

1. העבר בערבות עושר כדי להבטיח אחריות לתשלומי פיטורים לתקציב (סעיף 73 TC).
2. חוק כערבה לרשויות מס המלא (Art. 74 של הקוד).
3. מסמכים נוכחים הפגרה (94 סעיף הקוד).

חובות של נושאים

NC יש את האחריות העיקרית הבאה של משלמים:

1. משלמים מסים, שהוקם בהתאם לחוק.
2. להרשמה עם מס ההכנסה.
3. עקוב אחר עלויות / הכנסות בדרך שנקבעה.
4. להגיש הצהרת מס המקום של רישום ברשות פיקוח המס.

הגנה על זכויות

על פי סעיף. 1 22 קוד סעיף, משלמי מובטחת הגנה שיפוטיים ומינהליים של האינטרסים שלהם. כללים כדי להבטיח שהוא מוגדר בפקודת מס הכנסה לבין מעשים נורמטיביים אחרים. בעבר כוללים:

1. פדרלי חוק № 4866-1.
2. קוד של עבירות מנהליות.
3. GIC.
4. APK.
5. המק"ס.
6. קוד המכס.

הרשמה של משלמי מע"מ

לאחר כניסתו לתוקף של קוד המס ב 1992, היה צורך לארגן מידע על הנושאים, שאחראים לנכות תשלומים לתקציב. בהקשר זה, מסדי נתונים שונים נוצרו, ביניהם חשיבות מיוחדת הוא במרשם של משלמי מע"מ. מאגר מידע זה מכיל מידע על כל האנשים נדרשים לשלם מס ערך מוסף. המרשם מכיל את הנתונים הבאים בנושאים:

1. שם.
2. לקבלת מידע על יצירה או ארגון מחדש.
3. מידע על השינויים.
4. פרטים מהמסמכים שהוגשו לרישום.

מס רכב

הוא מנוכה מתקציב האזורי. זה מאופיין בתור מס רכוש, ישר מעורב. עד 2003, מיסוי TC מבוסס על שני תשלומים - מס על רכוש של יחידים לגבי אוויר וכלי רכב מי גירוש מבעלי הרכב. לאחר כניסתו לתוקף של פרק 28, קוד המס, מסים אלה מוזגו לתוך אחד. מס מס התחבורה סיפק וייושמו בהתאם לחוקים של הפדרציה הרוסית. לאחר אישור ההתקנות האזוריות הוא חובה עבור כל השטח של האזור. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. משלמי מסיים תחבורה - אנשים וארגונים פיסיים כי נרשמו רכב, מתנהג כמו האובייקטים של מיסוי. הקטגוריה של נושאי נתונים כוללת את כל אנשים שבבעלותם כלי רכב על כל עילה משפטית, דורש חובת הרישום. זה יכול להיות נכס, השכרה, וכו 'כאובייקט של מעשה מיסוי .:

1. הרכב קרקע. אלה כוללים: אופנועים, מכוניות, אוטובוסים, קטנועי כלי רכב ממונעים אחרים, סורק מכונה פנאומטיות ריצה, באופנועי שלג, אופנועי שלג.
2. רכב מים. אלה כוללים ספינות שיט, יאכטות, סירות, אופנועי ים, סירות מנוע, סירות מנוע, גרר (הלא-עצמי) ואחרים.
3. רכב אוויר. אלה כוללים מטוסים, מסוקים וכן הלאה.

מס על קרקע

זה מוגדר על ידי סעיף 31 של קוד המס ותקנות שאומץ על ידי הרשויות העירוניות, חוקי הערים הפדרליות. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. משלמי מס האדמה - אנשים פיסיים וארגונים שיש אתרים, מכוסים על ידי אובייקטים של מיסוי, הזכות החזקה להעברה בירושה, בעלות, שימוש תמידי. זכויות קשורים, על פי הקודקס האזרחי, יש כרגע הרישום מצב הנכס, אלא אם כן נקבע אחרת בחוק. כבסיס לגביית מס הם המסמכים של מדינה אחת. שווי תרומות אינם תלויים ביצועים פיננסיים של הפעילויות של המשלם. בעת חישוב הנסיבות האובייקטיביות נלקחים בחשבון, הכוללת פוריות, מיקומו של האתר וגורם אחרים. כפי משלמי המסים אינם מוכרים כאנשים שיש לאזורים הנכונים שימוש מיותר דחוף או המוקנות להם על פי הסכם השכירות.

מס הכנסה

הוא נחשב לאחד את המס שנוכה החשוב ביותר של התקציב הפדרלי. התשלום מתבצע פונקציות רגולטוריות הפיסקלית. разделены на 2 категории: משלמי מס הכנסה נחלקים 2 קטגוריות:

1. ארגונים זרים הפועלים הפדרציה הרוסית באמצעות משימות קבועות שלהם או קבלת הכנסה ממקורות ברוסיה.
2. במפעלים מקומיים.

אין לשלם מס של ישויות משפטיות יישום מערכת המיסוי הפשוט, לנכות UTII UST ומס, ובלבד להימורים.

רווח כאובייקט של מיסוי

עבור ארגונים מקומיים שהיא מכירה בהכנסות בניכוי עלויות, הוקמה בשנת בהתאם לקוד המס. עבור ישויות משפטיות זרות רווח מתקבלת הכנסה באמצעות מוסדות קבע, מופחת על ידי בעלויות יחידות אלה. עלויות אלה נקבעים גם בהתאם לקוד המס. עבור ארגונים זרים אחרים נחשבים רווחים הכנסה כי התקבלו ממקורות בפדרציה הרוסית.

סוכני מס

כפי שהם, בהתאם לסעיף 24 קוד המס, הם הנושאים של מילוי לחשב, לנכות משלמי מסים ותרומות לתקציב הפדרלי. סוכנים עלולים להיות שני ארגונים ונציגויות מקומיות קבעו של ישויות משפטיות זרות אנשים פיסיים (יזמים, נוטריונים פרטיים וגופים עצמאיים אחרים ועובדים שכירים). המעמד המשפטי של אנשים אלה הוא דומה למעמד של משלמים. עם זאת, יש לו כמה מאפיינים בולטים. סוכני מס:

1. לנהל רישום של הכנסות, שנצבר ומשתלמת משלמי מסיים, הלנה וניכויים למערכת המס בתקציב, כולל עבור כל עובד המתקבל.
2. ספקותיו של ה- IRS על התיעוד חשבונאי הנדרש עבור התנהלות הרשויות המוסמכות שליטה על הדיוק של החישוב, העלמה או ניכוי תשלומי חובה.
3. דו"ח שנכתב למשרד המס על האפשרות לעכב מן ההכנסה של הנישום לבין סכום החוב. חובה זו חייבת להתממש בתוך חודש מהמועד שבו הסוכן נודע על הנסיבות.
4. נכון לחשב בזמן, מנכים מס ששולם ממשלם, לרשום אותן לפי המק"מ הרלוונטי.
5. להבטיח את שלומם של התיעוד הנדרש לביצוע תפקידו כסוכן עבור 4 שנים.

עבור אי-ציות סוכני חקיקת מס יכול יובא לדין, לרבות פלילי, על פי הנורמות של החוק הרוסי.

רשויות המס

הם יוצרים מערכת בקרה יחידה להוראות של קוד המס. רשויות המס לבדוק את התקינות של חישוב, השלמות וגם עיתוי של תשלום מסים וחובות למערכת התקציב של המדינה. המערכת הריכוזית של גופים מורכבים:

1. גוף מבצע פדרלי רשאי לממש פיקוח ובקרה בתחום המס.
2. אוגדות טריטוריאליות.

כמו FTS שבולט מבנה המבצע הפדרלי. משרד מס בראשות ראש, אשר מתמנה ולוקח לה על ידי שר האוצר של הממשלה. ראש שירות המס הפדרלי יהיה בנפרד אחראי לביצוע פונקציות ומשימות שהוקצו לשירות. ככל המטרות העיקריות של מבני המס משמשות כדי להבטיח את התשלומים במועד ומלא את התקציבים החוץ-תקציבית עמלות קרנות ומסים. סוכנויות מורשות הפועל במסגרת סמכותם, בהתאם להוראות החקיקה, כולל מנהלי, אזרחי וכן הלאה.

פונקציות של מבני מס

תפקידיה העיקריים של ה- IRS כוללים:

1. רישום של משלמי המסים.
2. יישום שליטת מס.
3. תחולה על מפירי קוד המס של סנקציות.
4. פיתוח של מדיניות המס במדינה.
5. להגברת מודעות ופעילויות מידע ליישום הוראות חקיקת מס.

UTII ברוסיה

מס יחיד הציג חיקוקים רגולטוריות של עיריות, מחוזות עירוניים, ערי משמעות פדרלית. UTII בשימוש יחד עם Ocho ולהחיל לפעילויות מסוימות. מס יחיד מחליף את התשלום של סוגים מסוימים של ניכויים, מפשט ומצמצם קשר עם ה- Internal Revenue Service. רשימת UTII של האובייקטים של מיסוי נקבעה על ידי החקיקה. היא כוללת:

1. קמעונאות.
2. וטרינרית ושירותים מקומיים.
3. הצבת מבני פרסום חוצות ופרסום TC.
4. שירותי קייטרינג.
5. שירותי תחבורה מוטור.
6. פרשה של מסחר מקומות ומגרשים להשכרה למסחר.
7. שירותי תחזוקה, תיקון, חנות, שטיפת מכוניות.
8. מתן מקומות מגורים ולינה זמניים.

בסיס המס לתקופת הדיווח נקבע על ידי הכפלת מקדם מפחת תשואת בסיס (K1) ואת הערך של אינדיקטורים הפיסיים המפורטים בחקיקה הפדרלית, כמו גם גורם שלוקח בחשבון את הפרטים של מבצע (K2). שיעור המס נקבע על ידי NC ו 15%. יחס K2 לא צריך להיות פחות מ 0.005 ו גדול מ 1. גבולות בהתאמה שתוקנו על ידי החוק הפדרלי. כמו תקופת מס משמש ברבעון.

המס היחיד באוקראינה

אנשים שבוחרים לעשות עסקים על USN ולזהות עם היקף פעילות עתידית, צריך לבחור קבוצה מס יחיד. משלמי שהכנסתם אינה עולה על שנה אחת 300 אלף. גריבנה, שייכים לקבוצה הראשונה. שיעור המס על אותם 10% מרמת הקיום (160 UAH.). בקבוצה השנייה כוללת אנשים והכנסותיה בשנה אינו עולה על 1.5 מיליון דולר. שיעור המס - 20% של שכר המינימום הקבוצה השלישית כוללת גופים עם הכנסה של עד 5 מיליון דולר / שנה .. (640 דולר). מבחינתם, ושיעור העזיבה הבא:

• 3% - עבור מע"מ;
• 5% - עבור משלמים שאינם בעלי ערך מוסף.

הקבוצה הרביעית כוללת משלמי מס חקלאיים לשעבר. המעבר מקבוצה אחת לקבוצה אחרת עשוי להיות חובה או בהתנדבות. במקרה הראשון לשינוי מתרחש כאשר חריגה על הכנסה שנתית.