דוח תזרים מזומנים: הוראות כלליות

בעזרת משאבים כספיים חברה או עסק משקף את דו"ח תזרים מזומנים. זה מיועד לשימוש ישיר או עקיף של המסך במהלך תקופת הדיווח או מעקב אחר. הוא מציג את הקבלה לסיווגם על ידי אובייקט מרכזי. טכניקה זו מאפשרת לך ליצור תמונה כללית של פעילות כלכלית, כדי לנתח את מקורות, מבנה וגודל של נזילות וכושר פירעון.

מסמך זה משמש כיום כתקן במערכת הדיווח הכספי, אשר הוכר על ידי הכללים הבינלאומיים תוך לקיחה בחשבון את תזרים המזומנים.

בניגוד הדוחות חשבונאיים מסורתיים מסוג זה נעשה שימוש נרחב רק החל מהמחצית השנייה של המאה הקודמת, כאשר המידע על תנועת הכספים של חברות וארגונים החל לאחד בינלאומי. בפעם הראשונה גישה כזו יישמה היציקה לברזל החברה דואולייס כדי לשקף את כספי עתודות ביצועים לשדרג את הנכסים המרכזיים של הארגון.

היום, דו"ח על תזרים המזומנים הפך למסמך חובה לשימוש על ידי החברות בארה"ב, והוא הפך תקן בינלאומי תחת השם IFRS 7. 1994 לפי זה, ולהצגה של דוח זה הפכה חובה ברשימת מסמכים על הדוחות הכספיים של כל עסק או ארגון.

היום כמעט כל היזמים תקני דיווח לתבוע את החשיבות הגבוהה של מסמך זה. זה לוקח בחשבון את התנועה של תזרימי מזומנים כתוצאה מהפעילויות הגדולות ולשמור רשומות של זרימת נטו. זה בגלל בדוח תזרים מזומנים הפך לכלי הכרחי של ניהול מודרני, המאפשר להציג גם הכנסה חיצונית ופנימית והוצאות.

הדו"ח הסטנדרטי על תנועת כספים כדי לקבוע:

- מקורות וערכים קיבלו אמצעי;

- מאמרים וכיוונים עבור השימוש בהם;

- את האפשרות של החברה מובטחת לספק עודף שווי ההכנסה על הוצאות;

היכולת לבצע את חובותיה -;

- הערך הקריטי של הנכסים בהם ארגון או חברה יכול להמשיך לנהל את הפעילות העסקית;

- הרמה ואת סכום הכסף עצמו לפיתוח ההשקעה של הארגון;

- המקורות והגורמים להבדלים בין שיעורי הרווח והוצאות.

דו"ח כזו ייעשה על ידי כל ארגון או חברה, ללא תלות בענף, הבעלות, הגודל והבנייה המבנית שלה.

מתודולוגיה של היווצרות של הדו"ח בהתאם לתקני IFRS יש כמה תכונות שלא ניתן לקחת בחשבון את הכללים הלאומיים של כתיבה. בפרט, IFRS עוצמה מבוסס על העקרונות החשבונאיים, ולא תקן חשבונאות מחמירה נחקקת. לכן, הפילוסופיה של המסמך לא צריך לחפש אותו תוך הפרה או פרצות שלה לעקוף את הכללים ולנסות להפוך את המסמך "עבודה."

כמקובל, המתעד את התנועה של רכוש קבוע המשותף על ידי היבוא ו היצוא של כספים עבור פעילות ליבה - פועלים, תעשייה, פיננסי. גישה זו יש צורך, קודם כל, אל הנוגעים בדבר הצליח להעריך את ההשפעה מספקת של אזורים אלה של עבודה על היציבות הפיננסית הכוללת של החברה.

בעריכת דו"ח על הכללים של פירמות IAS נדרשים להציג את המידע על מבנה הנכסים. במקביל לזהות מגוון של סיווג עשוי לשמש. לדוגמא, בדוח התזרים הפדרציה הרוסיה (טופס 4), למרות שזה אחד הדו"חות החשבונאיים העיקריים, בכל זאת יש לו כמה הבדלים מן הכללים שאומצו על ידי IAS. ברוסיה, דוח נוצר באופן בלעדי על ידי השיטה הישירה, כי טופס זה אינו מספק השתקפות של הנתונים ושווי מזומנים.